Для участников (ветеранов) боевых действий предусмотрены льготы по имущественным налогам

По вопросу предоставления налоговых льгот гражданам являющимся участниками (ветеранами) боевых действий Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области сообщает следующее.

Транспортный налог

Законом Новосибирской области от 16.10.2003 № 142–ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (далее – Закон № 142-ОЗ), действующего в редакции Закона Новосибирской области от 04.07.2012 № 240-ОЗ, в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлены налоговые льготы, основания и порядок их применения на территории Новосибирской области.
Положениями статьи 2.4 Закона № 142-ОЗ установлено, что от уплаты транспортного налога освобождаются физические лица, являющиеся ветеранами боевых действий, по транспортным средствам категории: мотоциклы и мотороллеры; легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. По транспортным средствам категории «грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно» транспортный налог уплачивается по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данной категории транспортного средства.
Вышеперечисленные льготы предоставляются только в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по транспортному налогу.
Основанием для использования льгот является представленное физическим лицом письменное заявление в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием транспортного средства и реквизитов документов, подтверждающих право на льготу.
Данные положения Закона № 142-ОЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года.


Налог на имущество физических лиц

Правовой основой для взимания налога на имущество физических лиц являются: первая часть НК РФ; Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон); нормативные правовые акты органов местного самоуправления, установившие ставки налога, а также льготы отдельным категориям граждан и основания для их применения; Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.11.1999 № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», зарегистрирована в Минюсте России 20.01.2000 за № 2057.
Статьей 4 Закона установлены категории налогоплательщиков, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц.
Так, согласно пунктом 2 статьи 4 Закона налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации.
Вышеназванная льгота применяется в отношении всех объектов налогообложения находящихся в собственности данной категории граждан.
Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации от 27.08.2009 № 03-05-06-01/124 понятие «интернациональный долг» законодательством Российской Федерации не определено, однако оно в общепринятом смысле предполагает выполнение каких-либо международных обязательств. Чеченская Республика или иные регионы Российской Федерации, не могут рассматриваться как «другие страны».
Кроме того, из формулировки «выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия» не следует, что само выполнение интернационального долга ограничивается исключительно участием в боевых действиях.
Таким образом, для граждан выполнявших задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике или иных субъектах Российской Федерации, льготы по налогу на имущество физических лиц Законом не предусмотрены.
Учитывая, что в соответствии со статьей 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и полностью поступает в бюджеты соответствующих муниципальных образований, пунктом 4 статьи 4 Закона органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками. На территории Новосибирской области расположено 460 муниципальных образований, представительные органы которых обладают данным правом.
В частности, в городе Новосибирске в соответствии с пунктом 3 Приложения к решению Новосибирского городского Совета от 25.10.2000 № 371 «Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями, далее – Приложение) от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений, а также собственники долей в праве общей собственности на указанное имущество (за исключением собственников магазинов, предприятий общественного питания и бытового обслуживания, собственников, оформивших жилые помещения под нежилые помещения и использующих их для получения доходов, а также собственников долей в праве общей собственности на указанное имущество):
- ветераны боевых действий, выполнявшие задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и на прилегающих к ней территориях Российской Федерации, отнесенных к зоне вооруженного конфликта;
- ветераны боевых действий, выполнявшие задачи в ходе контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона.
Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц является удостоверение ветерана боевых действий. Данная льгота применяется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.
Статье 5 Закона определено, что лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.


Земельный налог

Согласно пункту 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Пунктом 5 статьи 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей в отношении земельных участков, находящихся в их собственности. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены ветераны и инвалиды боевых действий.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Пунктом 2 статьи 387 НК РФ определено, что представительные органы муниципальных образований могут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы.
На территории города Новосибирска льгот по земельному налогу для данной категории налогоплательщиков Решением городского Совета Новосибирска от 25.10.2005 № 105 «О Положении о земельном налоге на территории города Новосибирска» не установлено.

Информацию о действующих в различных муниципальных образованиях субъекта Российской Федерации ставках и льготах по имущественным налогам можно получить с помощью интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» .
 
По теме
Тело 44-летнего мужчины нашли в запертой квартире на Зорге в Новосибирске Анна АЛЕКСЕЕВА Тело 44-летнего мужчины нашли в запертой квартире на Зорге в Новосибирске.
Прокуратура подала иск на изъятия акций «макфы» в пользу государства Изображение от azerbaijan_stockers на Freepik Генпрокуратура приняла решение о передаче государству акций крупнейшего производителя макаронных из
Житель города Бердска предстанет перед судом по обвинению в убийстве родственника - Следственный комитет фото СУ СК РФ по Новосибирской области Следственным отделом по городу Бердск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области завершено расследование уголовного дела в отно
Следственный комитет
Сначала анализ, потом — диагноз - Газета Степная нива С самого утра в кабинеты клинико-диагностической лаборатории центральной районной больницы стекаются пациенты с направлениями от всех врачей.
Газета Степная нива
Делаем всё возможное - ГБУЗ НСО ГНОКБ За два года, в течение которых на базе Новосибирской областной больницы работает детское онкологическое отделение, 11 маленьких пациентов прошли процедуру заместительной почечной терапии - гемодиализ.
ГБУЗ НСО ГНОКБ
Что приносит почтальон - Черепановская ЦБС       28 марта в Городской библиотеке побывали ребята из детского сада «Колокольчик» на завершающем мероприятии "Недели детской книги".
Черепановская ЦБС
Искусство на все времена - Газета Ведомости Выставка Рубенса в художественном музее, спектакль «Три мушкетёра» в «Глобусе», фильм «Летучий голландец» в кинотеатрах города.
Газета Ведомости